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AssurancesÀ propos de Yago
Quels sont les avantages fiscaux de l’EIP ?
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Quelles sont les réductions de taxes qui accompagnent un EIP ?
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Combien puis-je économiser avec un EIP ?
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- 1Les primes sont comptées comme charges professionnelles
- 2Réduction des cotisations sociales
- 3Non-imposition des intérêts et rendements
- 4Une imposition avantageuse au moment de la retraite
- 5Des droits de succession intéressants en cas de décès
- 6La possibilité de payer des back services
- 7Questions fréquentes sur les avantages fiscaux de l'EIP
Temps moyen de lecture : 2 minutes
En Belgique, l'Engagement Individuel de Pension (EIP) est un dispositif réservé aux indépendants en société et aux dirigeants d'entreprise, leur permettant d'organiser leur pension complémentaire via leur société. Ce produit d'épargne pension offre plusieurs avantages, comme la possibilité en particulier sur le plan fiscal. Voici un aperçu des principaux avantages fiscaux de l'EIP en Belgique. L'EIP est une assurance vie importante dans les assurances pour indépendants.
Les primes sont comptées comme charges professionnelles
L'un des avantages majeurs de l'EIP est que les primes versées par la société pour financer l'EIP sont considérées comme une charge professionnelle déductible. Cela permet à l'entreprise de réduire son bénéfice imposable. Ces cotisations sont donc exonérées de l'impôt des sociétés. Cette déduction est d’autant plus avantageuse que les taux de l’impôt des sociétés peuvent être élevés (jusqu'à 25 % en Belgique).
Pour bénéficier de cet avantage trois conditions doivent être respectées:
La société doit verser au dirigeant une rémunération mensuelle régulière
La prime doit respecter la règle des 80 %
Les données du contrat doivent être transmises à la banque de données Pensions Complémentaires
Réduction des cotisations sociales
Les primes versées dans un EIP ne sont pas soumises aux cotisations de sécurité sociale. Cela permet une optimisation fiscale avantageuse, notamment comparée à une augmentation de rémunération, qui est elle soumise à ces cotisations.
Les cotisations sociales sont des montants que les indépendants doivent payer trimestriellement à leur caisse d’assurances sociales, afin de bénéficier d’une couverture en matière de sécurité sociale. Il peut s’agir par exemple de soins de santé ou d’indemnités d’invalidité.
EIP vs augmentation de salaire : que choisir ?
Pour mieux comprendre l'avantage, comparons ce que récupère réellement un dirigeant dont la société décide d'allouer 10 000 € supplémentaires, selon qu'elle opte pour une prime EIPobtenez un devis personnalisé. ou une augmentation de rémunération.
Simulation à titre indicatif. Les montants varient selon la situation fiscale individuelle.
Non-imposition des intérêts et rendements
Le capital que vous placez dans un EIP s’accroît grâce à vos cotisations, mais aussi grâce aux rendements que vous obtenez chaque année de votre placement. Cet avantage a un intérêt fiscal : tant que le capital reste dans le cadre de votre EIP, les intérêts générés ne sont pas imposés.
Une imposition avantageuse au moment de la retraite
L’imposition dépend du moment auquel votre EIP vous est versé :
Si vous effectuez le versement au moment de la pension légale ou après une carrière de 45 années
Dans ce cas là, le capital à l'échéance est imposé à 10 % en plus de l’impôt communal. Ensuite, une cotisation Inami de 3,55 % et une cotisation de solidarité de 0 à 2 % seront également prélevées sur le montant épargné.
Exemple : imaginons que vous disposez d’un capital de 10 000 € à l’échéance de votre contrat.
Les prélèvements sont :
- L’imposition de base : 10% de prélèvement fiscale + impôt communal (exemple 7%)
Montant de l’impôt = 10 000 x (10% + 7%) = 1 700 €
- Cotisation INAMI : 3,55%
Montant INAMI = 10 000 x 3,55% = 355 €
- Cotisation de solidarité : prenons 2%
Montant de la cotisation = 10 000 x 2% = 200 €
Ce qui donne un total de 2 255€. Le capital net final est donc de 7 745€. En gardant le même exemple , le capital serait de 6 000 € sans économies via un EIP.
Ce taux est bien plus avantageux que l’impôt des personnes physiques qui pourrait être appliqué sur des revenus ordinaires.
Dans les autres cas de figure
Le taux d'imposition dépend alors de l'âge auquel vous touchez le capital (avant 60 ans, le versement n’est pas possible) :
Le taux de 10 % s'applique à condition de rester actif jusqu'à l'âge légal de la pension (actuellement 66 ans en Belgique).
Des droits de succession intéressants en cas de décès
En cas de décès avant l'âge de la retraite, le capital constitué dans le cadre de l'EIP peut être transmis aux bénéficiaires. Ce capital sera alors soumis à des droits de succession plus favorables que d'autres formes de transmission de patrimoine. Par exemple, en passant par un EIP, les droits de successions sont d’environ 10 %, alors qu’ils sont en moyenne de 27% hors EIP.
La possibilité de payer des back services
Dans votre EIP, vous pouvez payer des back services : des versements de rattrapage pour les années où vous n'aviez pas encore d'EIP. Vous pouvez verser des primes pour les années d'activité dans l'entreprise actuelle et pour au maximum dix années précédentes. De cette manière, vous pouvez compléter un éventuel trou dans votre pension, tout en restant sous la limite des 80 %.
Date de publication : 07/08/2026
Questions fréquentes sur les avantages fiscaux de l'EIP
Oui, l'EIP génère une réduction d'impôt des sociétés récurrente : chaque prime versée par la société est déductible comme charge professionnelle, sous réserve de trois conditions cumulatives : le respect de la règle des 80%, une rémunération mensuelle régulière du dirigeant, et la transmission des données à la banque de données Pensions Complémentaires. Si le plafond des 80% est dépassé, seule la partie conforme reste déductible.
Oui, l'EIP subit une taxation à la sortie, à distinguer de la déduction obtenue à l'entrée. Le capital-pension est soumis à un impôt distinct dégressif selon l'âge : 20% à 60 ans, jusqu'à 10% à partir de 66 ans (sous condition de rester actif jusque-là), auquel s'ajoutent des cotisations INAMI (3,55%) et de solidarité (0-2%). En revanche, la participation bénéficiaire reste exonérée d'impôt sur le capital, bien qu'elle subisse toujours les cotisations sociales.
Un EIP entraîne plusieurs types de coûts : une taxe de 4,4 % sur chaque prime versée, des frais d'entrée et de gestion propres à chaque assureur (souvent 3 à 6 % à l'entrée), et à la sortie une cotisation INAMI de 3,55 % plus une cotisation de solidarité de 0 à 2 % selon le montant du capital, avant impôt.
Une prime EIP de 10 000 € est 100% déductible à l'ISOC (économie ~20-25% pour la société), tandis qu'un salaire supplémentaire de 10 000 € coûte environ 50% au total (cotisations sociales patronales + imposition personnelle du salarié). L'EIP est donc fiscalement plus avantageux : la société épargne davantage pour le dirigeant, qui bénéficie d'une meilleure constitution de pension.
Auteur de l'article
Tanguy a participé à la création de Yago en 2015, il dirige aujourd'hui les équipes produit et after sales. Tanguy est courtier agréé par la FSMA, il suit chaque année plus de 20 heures de formations agréées par la FSMA ; il est également coach et formateur de nos équipes. Enfin, il est régulièrement invité sur des podcasts et émissions télé pour vulgariser l'assurance.
