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AssurancesÀ propos de Yago
Peut-on utiliser sa voiture de fonction pour un usage personnel ?
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Indépendant : est-il mieux d'avoir un véhicule pour son activité et un pour le perso ?
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Comment faire le bon choix et assurer son véhicule en conséquence ?
- 1L'ATN voiture de société : calcul 2026
- 2Pourquoi se poser la question de l’usage personnel de sa voiture professionnelle ?
- 3Quels sont les avantages et inconvénients d’une utilisation mixte de votre véhicule ?
- 4Comment faire son choix ?
- 5Comment calculer la déduction fiscale que l’on peut obtenir avec sa voiture professionnelle ?
- 6Comment assurer sa voiture de fonction ?
- 7Questions fréquentes sur les voitures de société et l'ATN
Temps moyen de lecture : 3 à 5 minutes
Il existe de nombreuses assurances adaptées aux indépendants afin de vous protéger dans n'importe quelle situation. Parmi elles, vous avez les incontournables comme l'assurance RC professionnelle, mais ce n'est pas la seule ! Par exemple, pour un indépendant, avoir une voiture de société peut être essentiel au bon déroulement de son activité professionnelle, il est donc important d'avoir la meilleure couverture et de bien choisir son assurance auto pour indépendant. Il s’agit d’un outil utilisé quotidiennement pour rendre visite à des clients ou rencontrer ses partenaires.
Pour faciliter son quotidien et gagner du temps, il est tentant d’avoir une seule voiture pour son activité et sa vie personnelle.
Mais comment faire ses comptes avec une seule voiture ? Comment l’assurer ?
Pour vous aider à faire le bon choix dans l’utilisation de votre véhicule, Yago vous dit tout ce qu’il y a à savoir sur le sujet.
L'ATN voiture de société : calcul 2026
Qu'est-ce que l'Avantage de Toute Nature (ATN) en Belgique ?
L’Avantage de Toute Nature (ATN) est un avantage en nature octroyé par une entreprise à son dirigeant ou salarié (par exemple, l’usage privé d'une voiture de société). Sur le plan fiscal, cet avantage est considéré comme un revenu professionnel. Sa valeur est ajoutée à votre base imposable et est donc soumise à l'Impôt des Personnes Physiques (IPP).
Si vous utilisez la voiture de votre société (SRL) pour des trajets privés (week-end, trajets domicile-travail ou vacances), vous devez obligatoirement déclarer cet ATN. Sur le plan de l'assurance, cette mise à disposition privée doit être stipulée dans votre contrat d'assurance auto de société afin d'éviter toute contestation en cas de sinistre.
Comment est calculé l'ATN en 2026 ? (Formule légale)
Le calcul de l'ATN repose sur la formule suivante :
ATN Annuel Brut = Valeur Catalogue × % Emissions CO₂ × 6/7 × % d’âge du véhicule
1. Le taux CO₂ (2026)
Le pourcentage d'émissions de CO₂ dépend du carburant et des émissions de CO₂ du véhicule par rapport à un grammage de référence fixé par la loi .
Taux de base : 5,5 %
Grammage de référence (Essence / Hybride classique) : 82 g/km
Calcul de l'écart : On ajoute 0,1 % au taux de base de 5,5 % par gramme de CO₂ au-dessus de la référence (ou on soustrait 0,1 % par gramme en dessous).
Limites légales : Le pourcentage de CO₂ final ne peut jamais être inférieur à 4 % (taux réservé aux voitures électriques et "vraies" hybrides) ni supérieur à 18 %.
Exemple concret : Véhicule Essence (40.000 EUR - 120g/km CO₂)
Prenons l'exemple d'un véhicule neuf (correctif d'âge = 100 %) d'une valeur de 40.000 EUR (options et TVA comprises, hors remises) émettant 120g/km de CO₂.
Calcul de l'écart de CO₂ : 120 g/km – 82 g/km = 38 g/km en excès.
Calcul du pourcentage de CO₂ : % CO2 = 5,5% + (38 × 0,1%) = 5,5% + 3,8% = 9,3% (Le taux de 9,3 % respecte bien les limites de 4 % à 18 %).
Application de la formule ATN : ATN Annuel = 40.000 EUR × 9,3% × 6/7 × 100% = 3.188,57 EUR
Quel impact sur l'Impôt des Personnes Physiques (IPP) ?
Ce montant de 3.188,57 EUR brut est ajouté à la fiche fiscale du dirigeant (rubrique 281.10 ou 281.20). L'impact financier réel dépend de votre tranche marginale d'imposition (taux d'imposition le plus élevé de vos revenus).
Pour un dirigeant d'entreprise en Belgique, cette tranche se situe généralement à 50 % : Coût d’impôt net annuel = 3.188,57 EUR × 50% = 1.594,29 EUR (soit environ 132,86 EUR/mois)
À noter : Si vous aviez choisi un véhicule 100 % électrique ou un "vrai" hybride de 40.000 EUR, l'ATN aurait été calculé au taux minimal de 4 % , soit un ATN brut de 1.371,43 EUR et un coût net réel à l'IPP de seulement 685,71 EUR/an.
Pourquoi se poser la question de l’usage personnel de sa voiture professionnelle ?
La réponse pourrait être assez simple : acheter une voiture pour votre activité professionnelle est aussi l’occasion d’en profiter pour votre utilisation personnelle. Cela peut sembler d’autant plus évident si vous êtes la seule personne à l’utiliser. Détrompez vous !
À part l’aspect pratique, il y a d’autres facteurs à prendre en compte pour définir quelle utilisation faire de son véhicule.
Un des facteurs qui déterminera votre décision est d’ordre fiscal. Vous devez déclarer votre véhicule et les dépenses qui y sont associées. Il y a des déductions fiscales à envisager, en plus de la manière dont vous traitez la gestion de vos coûts.
Exemple : vous décidez d’utiliser votre voiture de fonction pour vos déplacements quotidiens. Cela est plus pratique pour vous car vous déposez votre enfant à l’école avant de vous rendre sur votre lieu de travail. Vous faites le plein d’essence : mais comment déclarer cette dépense ? Devez vous l’inscrire comme une charge dans vos comptes professionnels ? Ou comme une dépense personnelle ?
On désigne une utilisation professionnelle normale : on exclue les déplacements de personnes et de marchandises rémunérées. Si vous transportez des chaussures car il s’agit de vote produit et vous le livrez, pas de soucis. Par contre vous n’êtes pas assuré si vous livrez des chaussures pour quelqu’un d’autre et êtes payé à la fin pour cette prestation.
Quels sont les avantages et inconvénients d’une utilisation mixte de votre véhicule ?
Si vous utilisez une voiture pour des motifs professionnels
Voici les avantages :
Avec une voiture de fonction qui sert uniquement pour vos déplacements professionnels, vous bénéficiez de déductions fiscales maximales au moment de son achat. Vous avez ainsi la possibilité de déduire l’intégralité des frais liés à votre voiture (carburant, entretien, assurance etc.)
Un autre avantage est la gestion simplifiée de vos comptes : moins de complexité dans la séparation des dépenses professionnelles et personnelles.
Enfin, avoir un véhicule à votre activité renvoi une image professionnelle. Si vous vous rendez chez des clients ou partenaires, il est plus sérieux de ne pas avoir d’affaires personnelles, comme les jouets de vos enfants, sur la banquette arrière de votre véhicule.
Et les inconvénients :
Il est certain qu’avec une voiture de fonction strictement professionnelle, vous avez moins de flexibilité. L’utilisation personnelle du véhicule étant restreinte, vous prendrez peut-être plus de temps pour faire vos déplacements.
Et si vous ne pouvez utiliser votre voiture de fonction que pour votre activité, vous risquez d’avoir des difficultés si des trajets personnels sont nécessaires dans votre journée.
Si vous devez vous déplacer pour des motifs privés, vous devrez utiliser un autre moyen de transport. S'il vous arrive un accident dans votre voiture professionnelle dans ce contexte, vous n'êtes pas forcément protégé.
Si vous avez une utilisation mixte de votre voiture
Voici les avantages :
Tout d’abord, avec une seule voiture pour tous vos déplacements vous êtes très flexible. Vous pouvez passer d’une activité à l’autre sans perdre de temps.
Avoir une seule voiture est également moins cher pour vous ! Avec ce système, pas besoin d’acheter une voiture personnelle en plus de votre voiture de fonction. Cela vous permet éventuellement de prendre une voiture plus performante, car vous l’utilisez au quotidien.
En assurant votre voiture pour un usage mixte, vous êtes protégés dans tous vos déplacements.
Et les inconvénients :
Cependant, au moment de faire les comptes, il sera sûrement plus difficile de séparer les coûts d’utilisation de votre voiture. Il vous faudra suivre et justifier la proportion d’utilisation professionnelle ou personnelle de votre véhicule.
Comme les déductions fiscales sont proportionnelles à l’utilisation professionnelle de votre voiture, les avantages fiscaux sont plus faibles dans le cas d’une utilisation mixte. Et encore, cela est envisageable à condition de pouvoir évaluer les proportions d’utilisation de votre voiture.
Comment faire son choix ?
Pour faire votre choix entre utilisation professionnelle ou mixte de votre voiture de fonction, il vous faut analyser vos besoins et surtout la fréquence de vos déplacements professionnels et personnels.
Si votre véhicule professionnel est une camionnette, un fourgon ou tout autre véhicule utilitaire, vous aurez surement besoin d'une voiture supplémentaire pour votre vie personnelle. Un autre véhicule adapté aux indépendants est le pick-up (si votre activité professionnelle le justifie) mais celui-ci ne correspondra pas forcément à votre de vie en privé. Et, dans le cas où vous avez déjà une voiture et que vous ne voulez pas investir dans un pick-up, vous pouvez simplement envisager d'ajouter une remorque et de l'assurer indépendamment de votre voiture.
Vous pouvez également essayer de prévoir les coûts totaux liés à chaque option pour vous aider dans votre décision. N’hésitez pas à demander de l’aide à un conseiller Yago. Nos experts sont là pour répondre à vos questions et vous aider à choisir l’option la plus adaptée à votre situation.
Pour finir, le plus important peut-être est de réfléchir à vos préférences personnelles. A quel point avez-vous besoin de flexibilité ? Prenez le temps d’y réfléchir. Votre voiture a son rôle à jouer dans votre qualité de vie et la gestion quotidienne de vos déplacements.
Comment calculer la déduction fiscale que l’on peut obtenir avec sa voiture professionnelle ?
Calculer les déductions pour un véhicule professionnel
En tant qu’indépendant, vous pouvez bénéficier de déductions fiscales à l’achat de votre voiture, qu’elle soit neuve ou d’occasion.
Voici la formule pour calculer la déductibilité de vos frais de voiture et de carburant, qui se base sur les émissions de CO2 de votre véhicule :
Déduction fiscale en % = 120% - (0,5% x coefficient x CO2/km)
- Voiture diesel et variantes = coefficient 1
- Voiture au gaz naturel de moins de 12CV fiscaux = coefficient 0,90
- Voitures à essence, LPG ou électrique = coefficient 0,95
Comment faire le calcul dans le cas d’une utilisation mixte de sa voiture ?
Il est important de bien distinguer les dépenses se rapportant aux kilomètres parcourus dans le cadre de votre vie personnelle et ceux effectués dans le cadre de votre activité.
Vous devez ensuite calculer le pourcentage d’usage professionnel de votre voiture. Seulement cette partie là de votre utilisation pourra bénéficier de déductions.
Comment assurer sa voiture de fonction ?
Une assurance adaptée à votre utilisation
En fonction de votre utilisation votre courtier vous conseillera une compagnie plutôt qu’une autre pour assurer votre véhicule. Si vous avez une utilisation mixte de votre véhicule, vous serez protégé dans tous vos déplacements.
Choisir son assurance auto pour sa voiture de fonction
Comme pour une voiture ordinaire, une assurance pour voiture de fonction comprend cinq protections appelées "garanties" :
L'assurance responsabilité civile : c'est l'assurance obligatoire, elle couvre tout dommage que vous pourriez causer à un tiers (personne ou matériel).
L'assurance omnium : couvre tout accident qui pourrait arriver à votre véhicule. L'assurance omnium se présente sous deux formes : “mini” ou “grande”. La Mini Omnium couvre votre véhicule en cas de bris de vitre, incendie, heurt d’animaux ou catastrophe naturelle. Avec la Grande Omnium vous êtes également protégé en cas de dégâts matériels et de vandalisme.
L'assurance conducteur : l'assurance qui protège du conducteur du véhicule, dans le cas où vous seriez hospitalisé ou en incapacité de travail suite à un accident.
L'assurance protection juridique : vous couvre en cas de litige suite à un dommage en voiture, en cas de procédure devant les tribunaux.
L'assistance dépannage : elle intervient en cas de sinistre qui rend impossible de poursuivre votre trajet en voiture comme une panne ou un accident. Votre assistance vous permet alors d'obtenir une voiture de remplacement ou d'être rapatrié si vous êtes à l'étranger.
Si mon employé a un accident en trajet privé, qui est responsable ?
Responsabilité envers les tiers : L’assurance Responsabilité Civile (RC) obligatoire souscrite par l'entreprise couvre toujours les dommages corporels et matériels causés aux tiers, que le trajet soit professionnel ou privé.
Dommages au véhicule : Si vous avez souscrit une garantie Omnium, les dégâts propres à votre voiture de société seront pris en charge. Toutefois, la franchise contractuelle ou les modalités de réparation dépendent de la "Car Policy" interne de votre entreprise.
Responsabilité de l'employé : L'assurance Accidents du travail de l'entreprise ne couvre pas les blessures de l'employé s'il s'agit d'un déplacement purement privé (week-end, vacances). Enfin, en cas de faute lourde (conduite en état d'ivresse ou délit de fuite), l'assureur conserve un droit de recours et peut exiger le remboursement des indemnités versées.
Date de publication : 13/09/2024
Date de mise à jour : 09/07/2026
Questions fréquentes sur les voitures de société et l'ATN
Oui, sous conditions. En Belgique, la car policy de l'entreprise détermine si l'usage privé d'une voiture de société (week-end, vacances) est autorisé. L'assurance RC auto protège toujours les tiers, même en dehors du cadre professionnel. L'omnium couvre également les dommages au véhicule lors des trajets privés autorisés. À noter : cet usage génère un avantage de toute nature (ATN) fiscalement imposable pour le salarié — et, depuis 2026, les nouveaux véhicules thermiques ne sont plus déductibles pour l'employeur. En revanche, un usage sans autorisation expose le salarié à un recours direct de l'assureur.
Oui, l'ATN est directement proportionnel à la valeur catalogue de votre voiture de société. Cette valeur (prix neuf, options et TVA comprises, remises exclues) constitue la base de la formule : elle est multipliée par un taux CO₂ (4 % fixe pour l'électrique, jusqu'à 18 % pour les thermiques polluants), par 6/7 et par un coefficient d'âge dégressif (de 100 % à 70 % après 5 ans). L'ATN minimum légal s'élève à 1 690 €/an en 2026. En revanche, une contribution personnelle versée à l'employeur réduit l'ATN euro pour euro.
Non, un journal de bord ne réduit pas l'ATN proportionnellement. En droit fiscal belge, l'avantage de toute nature d'une voiture de société est strictement forfaitaire : tout usage privé, y compris les trajets domicile-travail, déclenche le calcul complet. Le journal de bord n'est utile qu'à une condition : prouver un usage 100 % professionnel, ce qui ramène l'ATN à zéro. Pour réduire légalement l'ATN sans atteindre ce seuil, il existe d'autres leviers : contribution personnelle (déduite euro pour euro), choix d'un véhicule électrique (taux CO₂ minimal de 4 %) ou passage au budget mobilité. Pour les indépendants en personne physique, la situation est différente : sans ATN, le journal de bord est indispensable pour justifier la déduction des frais professionnels réels.
Oui, mais avec un avantage fiscal considérable. Un véhicule électrique de société génère un avantage de toute nature (ATN) imposable, calculé au taux CO₂ fixe de 4 % — le minimum légal. Pour un modèle à 55 000 €, cela représente environ 1 886 €/an, contre 4 000 à 5 000 € pour un diesel similaire. L'ATN minimum de 1 690 €/an (2026) s'applique aussi aux électriques. La borne de recharge à domicile financée par l'employeur n'ajoute aucun ATN supplémentaire. Côté entreprise, les véhicules électriques commandés avant le 1er janvier 2027 restent déductibles à 100 %, contrairement aux thermiques (0 % depuis 2026).
En Belgique, le calcul de l'ATN d'une voiture hybride de société dépend entièrement de sa nature fiscale. Un vrai hybride rechargeable (émissions CO₂ ≤ 50 g/km et batterie suffisante) bénéficie du même taux favorable que l'électrique : 4 % de la valeur catalogue. Un faux hybride, qui ne remplit pas ces critères, voit son CO₂ fiscal multiplié par 2,5, ce qui peut porter son ATN à plus du triple d'un vrai PHEV équivalent. Les modèles certifiés Euro 6e-bis profitent d'un seuil assoupli à 75 g/km. Pour l'employeur, un PHEV commandé en 2026 reste déductible à 75 %, contre 100 % pour l'électrique.
Auteur de l'article
Tanguy a participé à la création de Yago en 2015, il dirige aujourd'hui les équipes produit et after sales. Tanguy est courtier agréé par la FSMA, il suit chaque année plus de 20 heures de formations agréées par la FSMA ; il est également coach et formateur de nos équipes. Enfin, il est régulièrement invité sur des podcasts et émissions télé pour vulgariser l'assurance.
