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Comment déduire fiscalement l'achat de votre véhicule en tant qu'indépendant ?
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Déduisez l'achat de votre véhicule en tant qu'indépendant
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Temps moyen de lecture : 2 à 4 minutes
En tant qu'indépendant, votre activité vous demande peut-être de vous déplacer. Si vous avez une voiture de société, vous vous demandez peut-être quels sont les frais que vous pouvez déduire et quels sont les frais sujets à l'ATN.
Yago vous explique ce qu'il faut savoir sur le passage de votre achat en frais professionnels. Comme vos assurances vie PLCI ou EIP pour indépendant, déduire certains frais professionnels vous permet d'optimiser vos revenus.
Ce qui a changé en 2025 - 2026 : chronologie de la déductibilité auto
En Belgique, le paysage fiscal de la voiture de société a subi une plus profonde mutation ces dernières années. Voici comment s'articule la déductibilité fiscale et l'achat d'un véhicule professionnel.
- 1er janvier 2025 (Fin du plancher minimal) : alors que jusqu'à présent, même un véhicule thermique très polluant pouvior avoir une déductibilité fiscale de 40 ou 50%, ce plancher de déduction minimale de 50% (ou 40%) est définitivement supprimé. Désormais, un véhicule thermique le niveau de déductibilité dépend exclusivement des émissions CO2 réelles de votre véhicule. Ainsi, une voitur thermique achetée pendant cette phase de transition intermédiaire voit sa déductibilité ficale chuter rapidement.
- 1er janvier 2026 (Le couperet thermique/PHEV) avec la loi de verdissement fiscal (souvent appelée réforme Green Car Policy ou loi Van Peteghem) : c'est la fin de la déductibilité pour les nouvelles acquisitions de moteurs thermiques. Toute voiture essence, diesel ou hybride rechargeable (PHEV) commandée à partir du 1er janvier 2026 est déductible à 0%.Cela signifie que votre voiture devient une charge pour votre entreprise.
- L'obligation de rouler "zéro émission" : Pour bénéficier d'un avantage fiscal (déductibilité de 100% à vie), l'indépendant ou l'entreprise n'a pas d'autre choix que d'opter pour un véhicule 100% électrique commandé avant 2027. S'il est commandé à partir de 2027, le véhicule électrique subira la dégressivité (95% en 2027, 90% en 2028, etc.).
Il est important de noter que les véhicules utilitaires type camionnettes suivent d'autres règles qui sont plus avantageuses.
Personne Physique ou Société : quelles différences ?
En tant que Personne Physique (entreprise individuelle), vous ne pouvez déduire vos frais automobiles qu'au prorata de votre usage professionnel réel. Par exemple, si votre véhicule électrique est utilisé à 60% pour le travail, votre déduction maximale sera de 60%. En revanche, si vous êtes en Société (Personne morale), celle-ci déduit 100% de la quote-part CO₂ autorisée (100% pour un électrique, 0% pour un thermique en 2026), mais l'usage privé du dirigeant ou du salarié est taxé comme Avantage de Toute Nature (ATN).
Calcul de l'amortissement déductible : Pour une Personne Physique, appliquez d'abord votre pourcentage d'usage professionnel réel, puis le pourcentage de déductibilité selon le CO₂ du véhicule. Exemple concret : une voiture électrique de 40 000 € achetée en 2026 et utilisée à 60% pour le travail génère une annuité brute de 8 000 €/an (sur 5 ans), dont seulement 4 800 €/an sont déductibles (8 000 € × 60% × 100%). Pour une Société, seule la motorisation compte : une électrique offre 100% de déductibilité, tandis qu'une thermique neuve en 2026 n'est pas du tout déductible.
Réforme 2026 en un coup d'œil : Le grand tournant vert de la déductibilité auto pour les indépendants belges
Pour vous aider à faire le bon choix de véhicule sans vous perdre dans la législation, voici le récapitulatif complet de la déductibilité fiscale en 2026 selon la motorisation et la date de commande.
| Motorisation | Date d'achat / commande | % déductible ISoc (Sociétés) | % déductible IPP (Personnes Physiques) | Remarques |
|---|---|---|---|---|
| Électrique (BEV) | Avant le 01/01/2027 | 100% à vie | 100% à vie (selon prorata pro) | Le choix optimal. Déductibilité maximale garantie sur toute la durée de vie du véhicule . La dégressivité commencera pour les achats dès 2027. |
| Hybride Rechargeable (PHEV) | Commandé entre le 01/07/2023 et le 31/12/2025 | 50% en 2026 | 50% en 2026 (selon prorata pro) | Régime transitoire dégressif. La déduction passera à 25% en 2027, puis à 0% en 2028 . Les frais d'essence/diesel sont de toute façon limités à 50% max. |
| Thermique (Essence, Diesel, GPL, GNC) | Commandé depuis le 01/01/2026 | 0% | 0% | Fin des avantages. Plus aucune déduction possible pour les voitures achetées ou louées à partir de 2026. Exception : les motos et camionnettes conservent leur déductibilité. |
Points d'attention :
Les droits acquis (Oldtimers de la fiscalité) : Les voitures thermiques commandées avant le 1er juillet 2023 conservent leur déductibilité basée sur l'ancienne formule CO2 (et le plancher de 50%) "à vie".
Impôt des Personnes Physiques (IPP) : N'oubliez pas que pour les indépendants en personne physique, le taux mentionné dans le tableau ci-dessus doit obligatoirement être multiplié par votre pourcentage d'usage professionnel réel.Quelle est la déduction fiscale liée à l'achat de votre voiture ?
Tous les frais liés au véhicule sont soumis au même taux de déductibilité :
| Frais | Déductible ? |
|---|---|
| Amortissement (prix d'achat ou valeur de leasing) / Assurance (RC, omnium, protection juridique) / Entretien et réparations / Taxe de circulation/BIV / TVA non récupérable | ✅ Au taux CO₂/Van Peteghem |
| Carburant / électricité | ✅ Au taux CO₂/Van Peteghem (carburant fossile max 50% pour PHEV) |
| Intérêts financiers (crédit, leasing) | ✅ 100% déductibles (exception aux plafonds CO₂) |
| Amendes de circulation | ❌ Jamais déductibles |
Pouvez-vous déduire fiscalement l'achat de votre nouveau véhicule en tant qu'indépendant complémentaire ?
En Belgique, un indépendant complémentaire peut déduire les frais de son véhicule, mais uniquement pour les kilomètres liés à son activité indépendante. Les mêmes règles que pour un indépendant à titre principal s'appliquent (plafonds Van Peteghem inclus) mais le prorata est souvent bas (10 à 30%), ce qui réduit mécaniquement la déductibilité réelle. Exemple concret : avec 20% d'usage professionnel et un plafond de 50% en 2026, la déduction effective n'est que de 10% des frais totaux. Un journal de bord détaillé est indispensable en cas de contrôle fiscal. À noter : les trajets domicile–lieu de travail salarié ne comptent pas comme usage professionnel.
Recommandation : Tenez un journal de bord rigoureux de vos trajets professionnels complémentaires (dates, clients visités, kilomètres parcourus). Les contrôleurs fiscaux sont particulièrement attentifs aux déductions automobiles des indépendants complémentaires et exigent systématiquement des preuves kilométriques en cas d'audit.
En tant qu'indépendant, il existe de nombreuses manières optimiser vos revenus et vos dépenses et de nombreux frais sont déductibles. N'hésitez pas à demander conseil autour de vous pour trouver les optimisations qui vous conviennent.
Date de publication : 24/06/2022
Date de mise à jour : 31/07/2026
Questions fréquentes sur la déductibilité des voitures de société
Oui, et c'est même le sujet fiscal majeur pour les indépendants et PME belges. Une voiture thermique commandée en 2024 entre dans le régime transitoire de la loi Van Peteghem : sa déductibilité décroît progressivement (75% en 2025, 50% en 2026, 25% en 2027, 0% en 2028) et s'applique à tous les frais du véhicule, prime d'assurance comprise. En revanche, une voiture 100% électrique achetée avant 2027 reste déductible à 100% à vie. À noter : en personne physique (IPP), le calcul s'effectue uniquement sur la quote-part professionnelle déclarée.
Non, les régimes IPP et ISOC partagent le même calendrier d'extinction (75% → 50% → 25% → 0% entre 2025 et 2028), mais divergent sur trois points clés. En personne physique, un double prorata s'applique : usage professionnel réel d'abord, puis plafond CO₂, ce qui réduit fortement la déduction réelle. En société, le plafond s'applique sur 100% des frais, mais la contrepartie est un Avantage de Toute Nature (ATN) imposable pour le dirigeant et une cotisation de solidarité CO₂ à charge exclusive de l'entreprise (multipliée par 4 en 2026). La TVA suit aussi des règles distinctes : 35% forfaitaire possible en société, prorata réel obligatoire en IPP.
Non, et la distinction est importante. En Belgique, un hybride rechargeable (PHEV) occupe une troisième catégorie fiscale entre le thermique pur et le véhicule 100% électrique (BEV). Pour un PHEV acheté en 2024, les frais de voiture (amortissement, prime d'assurance) suivent le même plafond dégressif qu'un thermique, jusqu'à 0% en 2028. Mais les frais d'électricité sont déductibles à 100%, et les frais de carburant plafonnés à 50%. À noter : contrairement à un thermique pur, un PHEV commandé à partir de 2026 bénéficie encore d'une déductibilité de 75% grâce à l'accord fédéral d'avril 2025, là où le thermique tombe immédiatement à 0%.
Non, et c'est une différence majeure souvent méconnue. Les motos sont explicitement exclues de la loi Van Peteghem : elles ne sont soumises ni à la formule CO₂, ni aux plafonds dégressifs (75%→50%→25%→0%) qui s'appliquent aux voitures. Une moto utilisée professionnellement reste déductible à 100% au prorata des kilomètres professionnels, sans date d'extinction. En revanche, les équipements de protection (casque, veste, gants…) sont eux aussi déductibles, un avantage absent pour les voitures. À noter : une moto électrique ouvre droit à une réduction d'impôt de 15% sur le prix d'achat, plafonnée à 3 140€
Non, les règles de déductibilité fiscale sont identiques quel que soit le mode d'acquisition (achat, leasing financier ou renting opérationnel) : même formule CO₂, mêmes plafonds dégressifs, même extinction en 2028 pour les thermiques. La date de signature du contrat détermine le régime applicable dans les trois cas. Les différences sont comptables et assurantielles : le renting allège le bilan (loyers hors bilan), le leasing étale le paiement de la TVA sur les mensualités, et les sociétés de leasing imposent contractuellement une omnium et une attestation de leasing qui désigne le bailleur comme bénéficiaire en cas de sinistre total. À noter : les intérêts financiers du leasing restent déductibles à 100%, hors plafonds CO₂.
Auteur de l'article
Grâce à sa connaissance de l'assurance, elle rend l'information claire et accessible. Elle est notamment spécialiste en assurance auto et en assurance vie.
Sous la supervision de Tanguy Bocquet, courtier d'assurance agréé par la FSMA